Carding 4 Carders
Professional
LLC популярны, потому что они защищают владельцев бизнеса от личной ответственности по бизнес-долгам.
Вы сделали решительный шаг и создали собственный бизнес. Теперь вам необходимо выяснить для целей налогообложения США, в какой юридической форме он будет работать. Основные типы, из которых можно выбрать, - это индивидуальное предприятие, полное товарищество, общество с ограниченной ответственностью (LLC), корпорация C и корпорация S. Один из самых популярных вариантов из этой группы - ООО.
Многие владельцы бизнеса предпочитают ООО, созданные на основании государственной регистрации, потому что с ними легко работать. Это более интимный тип организации бизнеса, чем корпорация, все прибыли и убытки ООО отражаются в личных налоговых декларациях владельцев; само ООО не платит федеральный или штатный подоходный налог. Корпорация, напротив, является отдельной налоговой единицей от своего владельца (владельцев) и платит налоги. Поскольку прибыли и убытки LLC учитываются в налоговых декларациях владельцев, Налоговая служба (IRS) называет LLC транзитными организациями . IRS также использует этот термин для обозначения партнерств и индивидуальных предпринимателей.
LLC также популярны, потому что они защищают владельцев бизнеса от личной ответственности по бизнес-долгам. Если у вашего ООО возникла задолженность, для погашения можно использовать только его активы. (Конечно, это при условии, что вы лично что-то не гарантировали - скажем, покупку или аренду оборудования.) Еще одно преимущество LLC? Если вы являетесь совладельцем ООО, а ваш партнер обременен личным долгом, его кредиторы не смогут прикоснуться к бизнесу.
Многие владельцы ООО работают не по найму, поэтому с их дохода не удерживаются налоги. Налоговое законодательство требует, чтобы они производили ежеквартальные налоговые платежи в Налоговое управление США и своему штату. Также необходимо уплачивать ежеквартальные налоги на самозанятость для покрытия Medicare и Social Security. Единственное исключение из правила налогообложения самозанятости возникает, если член ООО с несколькими владельцами является просто инвестором, который не предоставляет никаких услуг и не принимает никаких решений. В некоторых случаях это лицо может быть освобождено от налога.
Последний момент, о котором следует помнить, заключается в том, что некоторые штаты взимают с LLC ежегодный налог на заработанный доход, который в дополнение к подоходному налогу, который вы платите по своей личной декларации. Другие взимают ежегодный сбор LLC (он же налог на франшизу, регистрационный сбор или сбор за продление), обычно около 100 долларов. Эти сборы не связаны с доходом LLC.
Думаете, ООО для вас? Давайте посмотрим на различные формы, которые он может принимать.
Однопользовательские и многопользовательские LLC
Если вы являетесь единственным владельцем своей LLC, IRS сочтет ее неучтенной организацией, и вы будете сообщать обо всех прибылях и убытках в налоговой форме Приложения C («Прибыль или убыток от бизнеса»), которую вы отправите вместе с ваша форма 1040. Если ваш бизнес предоставляет услуги или продает продукт, вы также будете платить налоги на самозанятость на любую прибыль, используя Schedule SE («Налог на самозанятость»). Однако, если ваша компания занимается пассивным бизнесом (например, арендой), налоги на самозанятость платить не нужно. Вместо этого вы будете сообщать о прибыли через График E («Дополнительные доходы и убытки»). Обратите внимание, что если вы решите оставить часть прибыли своего бизнеса в банке в конце года (например, для покрытия будущих расходов или для роста), вы:У вашего нового бизнеса два или более владельцев? Затем IRS автоматически классифицирует его как ООО или партнерство с несколькими участниками для целей федерального подоходного налога. Как и в случае с LLC с одним участником, ваша LLC не будет платить налоги. Вместо этого каждый владелец будет платить часть налогов LLC в своей налоговой декларации. Сумма налогов, которую платит каждый участник, обычно пропорциональна ее доле в бизнесе. Таким образом, если Молли принадлежит 40 процентов компании, Маура - 30 процентов, а Элла - 30 процентов, Молли получает 40 процентов прибыли ООО и несет ответственность за 40 процентов ее убытков, в то время как соответствующая доля для двух других составляет 30 процентов. Можно по-разному разделить прибыль и убыток; Однако для этого вам необходимо запросить «специальное распределение» в IRS.
Последнее замечание. Хотя ваша многопользовательская LLC не платит налоги, партнерство должно подать форму 1065 («Возврат дохода партнерства в США»). Этот информационный документ позволяет IRS проверить и убедиться, что каждый владелец правильно сообщает о своем доходе. Соответственно, каждый владелец LLC должен приложить Таблицу K-1 («Доля Партнера в доходах, вычетах, кредитах и т. Д.») К своей Форме 1040, которая показывает ее долю в прибылях и убытках LLC.
ООО как корпорации C
LLC могут быть C-корпорациями, S-корпорациями, единоличными или другими объединениями.
Часто предпочтительнее, чтобы ваша компания с несколькими владельцами рассматривалась как корпорация C для налоговых целей. Это может сэкономить вам большие деньги, а это значит, что вы можете использовать большую часть своей прибыли для реинвестирования в свою компанию и ее рост. В отличие от обычных LLC, корпорации рассматриваются IRS как отдельные налоговые органы от собственников. Таким образом, корпорация C платит свои собственные федеральные налоги и налоги штата; деньги не поступают через подоходный налог с физических лиц. Это означает, что владельцы бизнеса не облагаются налогами на самозанятость, что может быть большой экономией.
Кроме того, прибыль корпорации C может быть распределена наличными между владельцами в виде дивидендов или заработной платы W-2 (деньги, полученные от работодателя), если человек выполняет законную работу, связанную с бизнесом. Заработная плата W-2 обычно является предпочтительным методом, поскольку получатель только один раз облагается налогом со своей заработной платы. Однако дивиденды облагаются двойным налогом; они сначала облагаются налогом как часть корпоративного дохода LLC, а затем снова в налоговой декларации владельца / акционера, когда они выдаются. Так что полезно, чтобы корпорация C могла выплачивать часть своей прибыли через заработную плату.
До 2017 года в США налоговое законодательство предусматривало, что первые 50 000 долларов прибыли ООО будут облагаться налогом по начальной ставке федерального корпоративного налога в размере 15 процентов. Затем ставки увеличивались в зависимости от суммы прибыли, вплоть до ставки налога в 35 процентов. Однако, благодаря Закону о сокращении налогов и занятости (TCJA) от 2017 года, начиная с 2018 налогового года, все корпорации облагаются налогом по фиксированной ставке в 21 процент.
TCJA также ввел новый налоговый вычет для сквозных предприятий, равный 20 процентам нового дохода от предприятия. Он постепенно снижается с 157 500 долларов для одиноких людей и 315 000 долларов для состоящих в браке людей и заканчивается, когда доход от бизнеса превышает 207 500 долларов для одиноких и 415 000 долларов для состоящих в браке.
Давайте рассмотрим один сценарий, чтобы увидеть разницу в налогообложении между деятельностью корпорации C и сквозной организации. Эд и Боб владеют ООО по графическому дизайну, которое приносит прибыль в размере 75 000 долларов. Каждому из них принадлежит по 50 процентов бизнеса. Если их компания работает как LLC с несколькими владельцами или партнерство (это сквозные организации), каждая из них будет записывать 30 000 долларов США в свой личный подоходный налог, при условии, что каждый из них может получить 20-процентный вычет. Если бы они оба подали заявку как одинокие, каждый из них должен был бы по 3406 долларов США в соответствии с налоговыми ставками 2019 года (ставка подоходного налога 10 процентов для первых 9700 долларов и 12 процентов на оставшийся доход), плюс 15,3 процента налога на самозанятость (5737,50 долларов США). , на общую сумму 9 143,5 доллара за штуку и 18 287 долларов вместе. Это оставит 56 713 долларов из прибыли их фирмы для реинвестирования.
Однако, если бы Эд и Боб вели свой бизнес как LLC, функционирующую как корпорация C, никакая прибыль не поступала бы через их личные подоходные налоги, и поэтому не взимались бы налоги на самозанятость. Вместо этого их прибыль будет облагаться корпоративным налогом по ставке 21 процент. Это приведет к налоговому счету в размере 15 750 долларов США, а 59 250 долларов США придется реинвестировать. В этом примере предполагается, что Эд и Боб оставляют всю прибыль корпорации и не забирают ее в качестве заработной платы или дивидендов W-2. Если бы они брали некоторую прибыль в качестве заработной платы или дивидендов, им все равно пришлось бы платить с нее подоходный налог.
Конечно, то, сколько зарабатывает ООО и сколько владельцы берут на зарплату, может изменить направление этих цифр и определить, какая налоговая структура лучше.
ООО как S корпорации
Ваш последний вариант управления вашей LLC - это запустить ее как корпорацию S, что вы можете сделать, если у вашего бизнеса несколько владельцев / акционеров, но не более 100. Корпорация S представляет собой своего рода комбинацию корпорации и сквозной Компания не облагает прибылью ООО налогом на прибыль, но не облагается налогом на самозанятость. Управление вашей LLC как корпорацией S обычно является хорошим вариантом, если вы и ваши совладельцы намерены получить часть или всю прибыль от бизнеса. Вот как это работает.Как и LLC-корпорации, LLC-корпорации могут производить денежные выплаты владельцам в виде заработной платы или дивидендов. Любая выплачиваемая заработная плата или оклады должны быть справедливыми - например, отраслевым стандартом - а не быть искусственно завышенными или заниженными. LLC также несет ответственность за уплату налогов FICA (Федеральный закон о страховых взносах), таких как Medicare и Social Security, а также за другие налоговые сборы.
В конце года любая денежная прибыль, которая не выплачивается в виде заработной платы, затем распределяется поровну между владельцем / акционерами в качестве дивидендов. Дивиденды считаются пассивным дивидендным доходом и облагаются налогом в декларациях совладельцев по индивидуальному подоходному налогу по более низкой ставке, чем их доход. Если бизнес зарегистрирует убыток, каждый совладелец включит свою долю убытка в свою индивидуальную налоговую декларацию. Затем LLC подает налоговую декларацию 1120S (налоговая декларация США для S Corporation).
И последнее, что касается LLC как S-корпораций, что также верно для LLC как C-корпораций, заключается в том, что они могут выпускать опционы на акции и планы владения, что может быть выгодным. Но налоговое законодательство также требует, чтобы оба типа корпораций следовали дополнительным процедурам, таким как создание подзаконных актов, проведение официальных заседаний совета директоров, ведение точных протоколов и т.д.
Налоги никогда не бывают простой проблемой и не определяют оптимальную структуру для вашего бизнеса. Если вы думаете, что создание LLC сэкономит вам деньги, проконсультируйтесь с экспертом, например бухгалтером, который сможет помочь вам.
Примечание автора
Как писатель, работающий не по найму, замужем за бухгалтером, я позволил своему мужу решить, как мне подавать налоги. Он пошел с индивидуальным предпринимателем, но теперь мне интересно, следует ли мне создать ООО. Придется вернуться к этому вопросу.
